财务制度
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财务管理暂行办法

2014年05月14日 00:00  点击:[]

第一章 总 则

第一条 为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,保障各项工作任务顺利完成,促进学校教育事业发展,根据《中华人名共和国会计法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》及国家有关法规,结合学校实际情况,特制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学,优化资源配置;调整支出结构,提高资金使用效益;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,正确处理社会效益和经济效益的关系,正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力增收节支,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督;积极参与学校重大经济决策,促进教学科研事业发展。

第四条 学校财务管理的范围:包括内部财务制度体制、学校预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告和财务监督等。

第二章 财务管理体制

第五条 学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。统一领导是指学校制定统一的财经方针政策,编制统一的财务收支计划,统一调配学校资金和实行统一的财会业务领导。集中管理是指学校统筹安排和使用办学经费和各项资金,集中管理财务规章制度的制定和执行,集中管理学校的会计事务。

第六条 学校财务工作实行院长负责制。分管财务的副院长协助院长全面领导学校的财务工作。

第七条 会计机构和会计人员:学校应设置相应的会计机构。会计人员必须持证上岗,并应具备必要的专业知识和技能,熟悉国家法律和财经制度,遵守职业道德。会计人员调动工作或离职,必须与接管人员办理交接手续。

第三章 预算管理

第八条 学校预算的内容:学校预算是指学校根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。学校必须在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。

第九条 预算编制原则:编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。

第十条 预算编制办法:参考以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能,以及年度收支增减因素进行编制。预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。

第十一条 预算编制和审批程序:学校预算由财务处根据各系部收支计划,提出预算建议方案,经院长办公会审议通过后,按规定程序报批。预算一经确定,具有法律的约束性,必须严格执行。

第十二条 预算调整

预算在执行过程中,对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整;如果国家有关政策或事业计划有较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,可以报请财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的,由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。

第四章 收入管理

第十三条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十四条 学校收入包括:

(一)财政补助收入,即学校从财政部门取得的各类事业经费。具体包括:

1.教育经费拨款,即学校从中央和地方财政取得的教育经费,包括教育事业费等。

2.科研经费拨款,即学校从有关主管部门取得的科学研究经费,包括科学事业费和科技三项费用等。

3.其他经费拨款,即学校取得的上述拨款以外的事业经费,包括公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入,应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定,进行管理和安排使用。

(二)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1.教学收入,指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。

2.科研收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。

上述事业收入中,按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金,及时足额上缴,不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金,计入事业收入。

(四)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括捐赠收入、利息收入等。

第十五条 学校严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

第五章 支出管理

第十六条 支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费

第十七条 学校支出包括:

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。

教学支出是指学校各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。

科研支出是指学校为完成所承担的科研任务,发生在科学研究过程中的支出。

业务辅助支出是指学校图书馆、计算中心、电教中心、测试中心等教学、科研辅助部门为支持教学、科研活动所发生的支出。

行政管理支出是指学校行政管理部门为完成学校的行政管理任务所发生的支出。后勤支出是指学校的后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所发生的支出。

学生事务支出是指学校在教学业务以外,直接用于学生事务性的各类费用开支,包括学生奖贷基金、助学金、勤工助学基金、学生物价补贴、学生医疗费和学生活动费等。福利保障支出是指学校用于教职工社会保障和福利待遇以及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。

(二)自筹基本建设支出,即学校用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。学校在保证事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,统筹安排自筹基本建设支出,随年度预算报主管部门和财政部门核批,并按审批权限,报经有关部门列入基本建设计划。

第十八条 学校加强对支出的管理,各项支出应严格按照预算执行,并按规定的支出项目、范围、支出的额度安排各项开支,对超出预算和无预算的支出应严格按学校规定的程序办理。

第六章 结余及其分配

第十九条 结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

第二十条 学校的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余),除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

第七章 专用基金管理

第二十一条 专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。

第二十二条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取,在修缮费和设备购置费中列支,以及按照其他规定转入,用于固定资产维修和购置的资金。职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于职工集体福利设施,集体福利待遇等的资金。学生奖贷基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和贷款的资金。勤工助学基金是按照规定从教育事业费和事业收入中提取的,用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。

第二十三条 各项基金的提取比例和管理办法,按照国家统一规定执行。

第八章 资产管理

第二十四条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源。

第二十五条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十六条 流动资产的管理:流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。

一. 现金,银行存款及公务卡的管理:建立、健全现金及各种存款的内部管理制度,严格按照中国人民银行《现金管理条例》,《银行结算办法》和《公务卡管理办法》办理各种结算。

二.应收及暂付款的管理:对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

三. 存货的管理:学校物资管理部门要建立健全存货的采购、验收、进出库、保管领用等管理制度,并严格存货的清查盘点制度,有关部门进行定期或不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

第二十七条 固定资产的管理:

一、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

二、学校的固定资产一般分为六类:房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。

三、固定资产的购置,要有经学校批准的购置计划和资金来源,大型精密、贵重仪器设备购置应有论证报告。固定资产购置要按上级主管部门要求,参加财政组织的政府采购,做到公开透明,管理规范。

四、财务部门设立固定资产总账及分类账,定期与固定资产管理部门核对,做到账账相符。

第二十八条 学校固定资产的报废和转让,一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,经过有关部门鉴定,报主管部门或财政部门批准。

第二十九条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

第九章 负债管理

第三十条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

第三十一条 学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项。

一、借入款是学校向金融机构、主管部门和其他部门或个人借入的资金。应当对不同性质的分别管理,及时清理并按规定办理结算保证各种负债在规定的期限内归还。

二、应付及暂存款是学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位或个人结清有关债务而形成的负债。财务部门应加强应付及暂存款的管理,及时清理,按时结算。

三、应缴款项是学校收取的应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。财务部门应严格按国家规定,及时足额地上缴应缴款项,不得无故拖延,截留。

第十章 财务报告和财务分析

第三十二条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第三十三条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。

第三十四条 财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第三十五条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

第十一章 财务监督

第三十六条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

第三十七条 学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校财务部门要认真履行对全校经济活动进行监督的职能。

第三十八条 学校财务监督的主要内容:是监督学校在经济活动中是否遵守国家各项财经法规、学校各项财务规章制度,及时纠正各种违章违纪的行为。

第三十九条 学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,严格按规定的程序办理财务会计业务,会计人员要严格审核各项财务收支业务,对违反国家财经法规的行为,有权拒绝办理,并向领导反应情况。

第十二章 附 则

第四十条 本办法由马鞍山技师学院、职业技术学院财务处负责解释。

第四十一条 本办法自发文之日起实行,以往有关办法同时废止。

(2012年3月26日)

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